Form 5472 填写说明白话版（外国人持有的 LLC）
太长不看版
对外国人持有的单一成员 LLC 来说，Form 5472 申报的是谁拥有这家 LLC，以及当年 LLC 与其所有人之间有哪些资金往来。它附在一份基本空白的 pro forma Form 1120 上，整套文件在 4 月 15 日前（可延至 10 月 15 日）邮寄或传真给位于犹他州奥格登的 IRS。报错或逾期的风险是 $25,000 罚款。
Form 5472 到底在问什么？
用白话说，三件事：
- 这家美国公司是谁——LLC 的名称、地址和 EIN。
- 谁拥有它——持股 25% 或以上的外国所有人、其居住国和国籍，以及在哪里报税。
- 他们之间有什么往来——当年的应申报交易：在 LLC 与其外国所有人或关联方之间流动的资金或财产。
表格上的其他一切都是支撑这三个问题的细节。
Form 5472 的各个部分，逐节讲解
| 部分 | 涵盖内容 | 典型单一成员 LLC 的答案 |
|---|---|---|
| Part I | 申报公司（你的 LLC） | 名称、地址、EIN；勾选外国人持有穿透实体的选框 |
| Part II | 25% 外国股东（你） | 你的姓名、国籍和居住国 |
| Part III | 交易中的关联方 | 通常也是你，即所有人 |
| Parts IV–V | 货币性应申报交易 | 你投入的资本、取出的资金、借款、支付的费用 |
| Part VI+ | 特殊情形（非货币性等） | 简单的 LLC 通常不适用 |
对休眠 LLC 来说，Parts IV–V 可能只有设立费用和初始资本注入——但这恰恰是申报义务成立的原因。
分步指南：如何准备和提交
- 收集基础材料——EIN 信函、设立文件、所有人护照信息，以及当年的银行记录。
- 列出每一笔应申报交易——出资、分配、借款、设立和服务付款，以美元计。
- 填写 Form 5472，填入 LLC 和所有人的详细信息以及交易总额。
- 准备 pro forma Form 1120——名称、地址、EIN，以及外国人持有穿透实体的标注；收入各行留空。
- 签署后通过邮寄或传真提交给位于犹他州奥格登的 IRS——这套文件不能电子申报。
- 保留发送凭证和你的记录。
历年制 LLC 的截止日期是 4 月 15 日，按时提交 Form 7004 可延至 10 月 15 日。参见外国人持有 LLC 的完整申报日历。
这份说明能帮你避免的常见错误
- 因为 LLC“什么都没做”就什么都不报。 设立和注资本身就算应申报交易——没有收入的 LLC 通常仍需申报。
- 电子申报，或把 5472 附在个人申报表上。 渠道错了；它要随 pro forma 1120 通过邮寄或传真提交。
- 凭感觉估算交易总额。 数字应当能与银行记录核对——IRS 可以要求提供支持材料。
- 没有 EIN。 没有 EIN 就无法申报。外国所有人没有 SSN 也能申请。
如果你不想亲自钻研这份表格的各种边缘情形，我们的 Form 5472 申报服务会以公开的固定价格完成整套文件的准备、签署和提交。
官方参考资料：IRS — About Form 5472 · IRS — Instructions for Form 5472。
本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。在采取行动前，请先确认适用于你具体情况的规则。
常见问题
Form 5472 需要哪些信息？
申报 LLC 的身份信息和 EIN、25% 外国所有人的身份和国家、关联方详情，以及当年的应申报交易——包括资本注入和所有人与 LLC 之间的付款。
Form 5472 可以单独提交吗？
不可以。外国人持有的穿透 LLC 要将 Form 5472 附在 pro forma Form 1120 上，将整套文件一并通过邮寄或传真提交给位于犹他州奥格登的 IRS。
Form 5472 上的应申报交易是什么？
在 LLC 与其外国所有人或关联方之间流动的资金或财产：设立费用、资本注入、分配、借款，以及服务付款。
Form 5472 可以电子申报吗？
外国人持有的穿透 LLC 不可以——5472 连同 pro forma 1120 必须邮寄或传真给 IRS。标准电子申报不接受这套文件。