Form 5472 基础
Form 5472 是什么?
一份信息申报表:由外国人持股 25% 及以上的美国实体提交,用于披露外国股东及其与公司之间的交易。对单成员 LLC 而言,它须附在 pro forma Form 1120 之后提交。 阅读详情 →
谁必须申报 Form 5472?
任何由非美国人士持股 25% 及以上、且当年发生过应报告交易的美国 LLC——设立公司和注入资本本身就算应报告交易。 阅读详情 →
没有收入的休眠 LLC 也要报 Form 5472 吗?
通常要。申报义务由应报告交易触发,而非盈利——设立费用和初始注资已经构成应报告交易。 阅读详情 →
Form 5472 什么时候到期?
按公历年度记账的 LLC 为 4 月 15 日;按时提交 Form 7004 可延期至 10 月 15 日。 阅读详情 →
Form 5472 可以电子申报吗?
外国人持有的穿透 LLC 不行——申报材料须邮寄或传真给 IRS。对海外申报人来说,传真能留下带时间戳的最佳凭证。 阅读详情 →
什么是"应报告交易"?
LLC 与其外国股东或关联方之间的资金或财产往来:注资、分配、借款、设立费用,以及服务费支付。
罚款与补救
不申报 Form 5472 罚多少?
每份应报税表最低 $25,000;若在收到 IRS 通知后(经过 90 天窗口期)仍未纠正,每 30 天再加罚 $25,000。 阅读详情 →
错过截止日期了——第一步该做什么?
尽快申报,赶在 IRS 联系您之前。递增的持续罚款只在 IRS 发出通知后才开始计算,所以主动补报是最有利的姿态。 阅读详情 →
$25,000 的罚款能免除吗?
可以基于"合理理由"(reasonable cause)申请减免——需证明您已尽到普通商业上的谨慎义务。减免视具体事实而定,绝无保证;"首次减免"(First-Time Abate)一般不适用于此类罚款。 阅读详情 →
我有好几年没申报,要全部补吗?
要——把所有未申报年度一次性补齐,每年一套完整材料,并采用一套前后一致的合理理由说明。 阅读详情 →
"我不知道有这个要求"算辩护理由吗?
单凭这一点,通常不算。能加强减免申请的是:曾依赖专业顾问、发生了不可控事件、主动及时纠正,以及以往合规记录良好。
错过 4 月 15 日后还能申请延期吗?
不能——Form 7004 只能提前申请,不能追溯。错过截止日期后,正确的做法是尽快补报,而不是补办延期。 阅读详情 →
EIN、ITIN 与文件
没有 SSN 能申请 EIN 吗?
能。没有 SSN 或 ITIN 的外国责任人也可以为美国实体取得 EIN——无需人在美国。 阅读详情 →
EIN 和 ITIN 有什么区别?
EIN 是企业的识别号;ITIN 是个人的识别号。外国人持有的 LLC 一定需要 EIN;股东只有在产生个人层面的美国申报义务时才需要 ITIN。 阅读详情 →
注册 LLC 或开店之前需要先有 ITIN 吗?
不需要。设立公司、申请 EIN、开银行账户、申报 Form 5472 都不需要 ITIN。只有当需要提交个人税表或主张某些税收协定待遇时,ITIN 才会用到。
不把护照寄给 IRS 也能办 ITIN 吗?
能——通过认证受理代理(CAA)办理。我们持有 IRS 授权,可自行认证您的身份文件,护照原件完全不用邮寄。 阅读详情 →
W-8BEN 是什么?为什么亚马逊要我填?
一份外国身份声明,交给平台以便其正确执行预扣税。它由付款方留存,不由您提交给 IRS,有效期约三年。 阅读详情 →
W-8BEN 还是 W-8BEN-E——我该填哪个?
个人填 W-8BEN;实体填 W-8BEN-E。美国单成员 LLC 是穿透实体,平台的税务问卷一般会穿透到股东本人。
哪些文件应该永久保存?
公司设立文件、EIN 确认函(CP 575)、每一份已提交的税表及其送达凭证,以及每年的银行对账单。
所得税、销售税与平台
非居民卖家要交美国所得税吗?
取决于经营活动是否产生"有效关联收入"(ECI)——这是一个基于具体事实的判断。无论答案如何,Form 5472 的信息申报义务都存在。 阅读详情 →
销售税和所得税是一回事吗?
不是。销售税是州层面的,在市场平台代征法下大多由亚马逊代收代缴;所得税是联邦层面的,取决于 ECI 分析。Form 5472 与这两者都是分开的。 阅读详情 →
什么是 ECI?
有效关联收入(effectively connected income)——与美国贸易或经营相关联的收入,按净额通过 Form 1040-NR 纳税。平台销售是否构成 ECI 取决于您的具体情况。
什么是 FDAP?
美国来源的被动收入(某些利息、特许权使用费等),按总额 30% 的固定税率征税,通常通过预扣缴纳——与 ECI 是两个独立的类别。
在本国交了税,美国的义务就了结了吗?
没有。本国合规不能替代美国的申报义务,不过税收协定可能影响所得税的分析结果。
1040-NR 什么时候到期?
一般而言:有被预扣税的美国工资收入为 4 月 15 日;没有则为 6 月 15 日——后者是海外股东最常见的情形。 阅读详情 →
银行、地址与州合规
非居民能开美国企业银行账户吗?
能——金融科技类企业银行平台支持外国人持有的 LLC 远程开户,只需 EIN、公司设立文件和护照。传统银行的实体网点通常要求本人到场。 阅读详情 →
注册代理地址就是我的营业地址吗?
不是。注册代理负责接收州政府和法律文件;银行、平台和 IRS 使用的是您的营业/通信地址。IRS 的通知从不经过注册代理转交。 阅读详情 →
如何向 IRS 变更 LLC 的地址?
提交 Form 8822-B 更新 IRS 记录;州政府记录需另行更新。我们提供两项代办服务,收费 $70,另加州政府规费(如有)。 阅读详情 →
怀俄明州年报是什么?
一份简短的州政府申报,最低执照税 $60,截止日为 LLC 注册周年月的第一天。它维持公司的良好存续状态,但不满足任何联邦层面的义务。 阅读详情 →
卖家的 LLC 选怀俄明还是特拉华?
通常选怀俄明——最低年度成本 $60,而特拉华为 $300,联邦申报义务完全相同。特拉华的优势主要在于有风投的公司(corporation)。 阅读详情 →
LLC 变成两个成员后有什么变化?
在美国税务上它会变成合伙企业:需要申报 Form 1065、发放 K-1,并对外国合伙人执行 §1446 预扣——年度合规负担重得多。增加成员前请慎重考虑。 阅读详情 →
与我们合作
谁来准备并签署我的税表?
一位持有有效 IRS 报税师识别号(PTIN)、在怀俄明州执业的报税师。您的税表绝不会以您本人名义匿名提交。
Form 5472 申报服务收费多少?
固定价格每份 $349——推广期内首次申报 $299。往年补报等附加项均以固定单价在开始工作前报价。 阅读详情 →
你们按退税金额或结果抽成吗?
绝不。价格固定且公开;我们不收或有费用,也不承诺任何由 IRS 决定的结果。
你们支持中文吗?
支持——沟通和服务均可使用中文,客户门户在一个安全平台内完成文件、电子签名和付款。
文件和付款怎么操作?
所有敏感环节都在安全客户门户内完成:上传文件、电子签名、在线付款、跟踪进度。本网站本身不存储您的任何数据。
如果我的情况需要你们不提供的服务怎么办?
我们会坦率地告诉您,并为您指出正确的求助方向。我们宁可拒绝不合适的业务,也不会勉强接下。
你们和微信上的代理有什么不同?
差别是结构性的:持牌报税师用 PTIN 在您的税表上签字,税表在专业美国税务软件中准备,文件经加密门户传输,价格公开。而无签字的非正规服务,所有风险都留在您身上。 阅读详情 →
什么是"幽灵报税人"?IRS 为什么发出警示?
指收费准备税表却把签字栏留空的人,使税表看起来像您自己准备的。一旦出问题,记录上没有任何报税人——IRS 专门警示纳税人避开这类人。 阅读详情 →