外国人持有美国 LLC 的报税截止日期日历

太长不看版

对按公历年度记账的外国人持有 LLC 而言,全年只有一个锚点日期:4 月 15 日——Form 5472 到期,同时也是提交 Form 7004 以延期至 10 月 15 日的最后一天。没有美国工资收入的所有人,其 1040-NR(如果需要申报的话)可到 6 月 15 日,而 FBAR——可能是 LLC 自己要报,不只是美国个人——自动延期至 10 月 15 日。错过 4 月 15 日且没有延期,$25,000 的罚款风险就此开始。

外国人持有 LLC 的申报何时到期?一张表看懂

一条能救人的规则:延期只能提前办,不能事后补

**Form 7004 只有在 4 月 15 日之前提交才有效。**它不能逾期提交,也不能追溯适用。如果 4 月 15 日已经过去且什么都没交,正确的做法是尽快补交——而不是申请延期。

延期同样是一种正当的规划工具,而非失败的表现:提交 7004、在 10 月前完成申报是常规操作,对于要跨时区收集资料的所有人来说尤其如此。

哪些截止日期最容易被混淆?

• **销售税不在这份日历上。**平台销售税大多由 Amazon 持续代收——它不是一个年度联邦截止日期。参见卖家三层税务地图。
• **FBAR 针对的是另一类申报人,但未必是另一个纳税主体。**你个人不是美国税务主体,所以你不用报。但你的 LLC 是——它在境外持有的账户超过门槛,公司就要以自己的名义申报。
• **州年报不是税务申报。**它的作用是让 LLC 在注册州维持良好存续状态——与联邦事务完全分开,有各州自己的日期。让注册地址保持最新才能确保你看到提醒——参见地址变更服务。

一年的最简合规节奏

1. **12 月–1 月:**执行年末结账清单——对账、单独列出所有人往来交易、归档银行对账单(税务就绪的记账服务让这一步毫不费力)——然后把资料发出去。
2. **4 月 15 日前:**提交 5472 申报包——或在需要更多时间时提交 7004。
3. **6 月 15 日:**需要申报 1040-NR 者的检查点。
4. **10 月 15 日前:**完成延期申报。
5. **成立周年月:**提交州年报。

官方参考:IRS — About Form 5472 · IRS — About Form 7004。

本文为一般性信息,不构成税务或法律建议。截止日期遇周末或节假日可能顺延——在依赖这些日期之前,请确认你申报年度的具体日期。