Form 5472 の書き方をやさしく解説(外国人所有 LLC 向け)

要点まとめ(TL;DR)

外国人所有の単一メンバー LLC にとって、Form 5472 は誰が LLC を所有し、年中に LLC とオーナーの間でどのような資金が動いたかを報告するものです。ほぼ空欄の pro forma Form 1120 に添付し、パッケージを 4 月 15 日まで(10 月 15 日まで延長可能)にユタ州オグデンの IRS へ郵送またはファックスします。誤った提出や遅延には $25,000 のペナルティのリスクがあります。

Form 5472 は実際のところ何を尋ねているのか?

平たく言えば、3 つのことです。

1. 米国の会社が誰か — LLC の名称、住所、EIN。
2. 誰が所有しているか — 25% 以上の外国人オーナー、その居住国と国籍、税務申告をしている国。
3. 両者の間で何が動いたか — その年の報告対象取引:LLC とその外国人オーナーまたは関連者の間で移動した金銭や財産。

様式の残りの部分はすべて、この 3 つの質問を裏付ける詳細です。

Form 5472 の構成をパートごとに

休眠状態の LLC の場合、Parts IV–V には設立費用と当初の出資くらいしか記載がないかもしれません — しかし、まさにそれが提出を義務付ける要素なのです。

ステップ・バイ・ステップ:準備から提出まで

1. 基本資料を集める — EIN の通知書、設立書類、オーナーのパスポート情報、その年の銀行記録。
2. すべての報告対象取引をリストアップする — 出資、分配、貸付、設立費用やサービスへの支払いを USD で。
3. Form 5472 を記入する — LLC とオーナーの情報、取引の合計額を記載。
4. pro forma Form 1120 を準備する — 名称、住所、EIN、foreign-owned disregarded entity の記載。所得の欄は空欄のままにします。
5. 署名して郵送またはファックスで提出する — 宛先はユタ州オグデンの IRS。このパッケージは e-file できません。
6. 送付の証明と記録を保管する。

暦年ベースの LLC の期限は 4 月 15 日で、期限内に Form 7004 を提出すれば 10 月 15 日まで延長できます。外国人所有 LLC の期限カレンダー全体をご覧ください。

この手順が防ぐよくある間違い

• LLC が「何もしていない」からと何も提出しない。 設立と出資はすでに報告対象取引に該当します — 収入のない LLC でも通常は提出が必要です。
• e-file したり、5472 を個人の申告書に添付したりする。 経路が違います。pro forma 1120 とともに郵送またはファックスで提出します。
• 取引の合計を推測で書く。 数字は銀行記録と突合できなければなりません — IRS は裏付けを求めることができます。
• EIN がない。 EIN がなければ提出できません。外国人オーナーは SSN なしでも取得できます。

様式の細かな例外を自分で学びたくない場合は、当方の Form 5472 申告サービスが、公表された定額料金でパッケージの作成、署名、提出を行います。

公式参照: IRS — About Form 5472 · IRS — Instructions for Form 5472。

本記事は一般的な情報提供であり、税務上・法律上の助言ではありません。行動する前に、ご自身の状況に適用されるルールをご確認ください。