Pro Forma Form 1120 详解(外资 LLC 适用)

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外资单一成员 LLC 提交的是附在一份 “pro forma” Form 1120 上的 Form 5472——那份 1120 基本空白,只当封面用。它不计算公司税;它只是承载 5472 信息申报表。文件包通过邮寄或传真提交给 IRS,不能电子申报。

“pro forma” Form 1120 是什么意思?

**“Pro forma” 的意思是为了形式而提交——它是一个空壳,不是真正的公司所得税申报表。**外资单一成员 LLC 是穿透实体(disregarded entity),不是公司,所以它实际上既不欠也不需要计算公司所得税。但 IRS 要求 Form 5472 信息申报表必须附在一份 Form 1120 上——于是就用一份精简的 “pro forma” 1120 纯粹充当封面。

实际要填什么?

在 pro forma 1120 上,一般只填最基本的信息:

• LLC 的名称、地址和 EIN
• 一条注明它是按 §6038A / 5472 规则申报的外资穿透实体的标注
• 大多数收入和扣除栏目留空

实质内容在所附的 Form 5472 上,它报告 LLC 与其外国业主或关联方之间的可报告交易。

pro forma 1120 “不是”什么

• **它不是公司所得税申报表。**它不为穿透 LLC 计算或申报公司税。
• **它不是可选项。**5472 必须附在一份 1120 上才算正确提交——你不能单独提交 5472。
• 它不能电子申报。对外资穿透 LLC 而言,5472 + pro forma 1120 文件包要邮寄或传真至犹他州 Ogden。(真正的 C 型公司提交正式 1120 是另一回事——那可以电子申报。完整的辨析在这里。)

如何提交

1. 准备 Form 5472,填入当年的可报告交易。
2. 附在一份 pro forma Form 1120 上(名称、地址、EIN、穿透实体标注)。
3. 在截止日期前将文件包邮寄或传真至位于犹他州 Ogden 的 IRS——按日历年度记账的 LLC 截止 4 月 15 日,可用 Form 7004 延至 10 月 15 日。
4. 保留提交凭证及相关支持记录。

因为这正是大多数外资 LLC 每年都要提交的那套文件包,做对它很重要:漏报或报错会触发25,000 美元的 Form 5472 罚款。别忘了——即使是没有收入的 LLC 通常也必须提交。

报税师真正操心的细节

这张”简单”封面页上的小细节,会引发真实的退件和往来函件:

• **标注很关键。**在 1120 顶部写上 “Foreign-owned U.S. DE”,才能让这套文件包在 IRS 内部被正确分流——漏掉它,这个空壳可能被当作一份有缺陷的公司申报表来处理。
• 税务年度必须一致:1120 表头与 5472 的年度必须匹配——年度不匹配是经典的函件制造机。
• **首年和末年有勾选框。**首年申报要勾选 initial return;注销年度的申报要勾选 final return。两者都容易忘,事后修正又很麻烦。
• **表上的地址是一个实打实的选择。**你填什么,就会成为 IRS 判断去哪里联系你的依据之一——请与你的备案地址保持一致。
• **软件会跟你作对。**消费级报税软件没有 “pro forma” 模式;硬逼它生成完整 1120 会产出一页页的零,反而招来质疑。专业报税则会有意生成这份精简的空壳。

这些细节都不改变概念本身——封面页加 5472——但它们正是这份机制上很简单的申报,仍然值得交给做过几百份的人来处理的原因。

官方参考:IRS — About Form 1120 · IRS — Instructions for Form 5472(涵盖外资 DE 的申报规则)。

本文为一般性信息,不构成税务或法律建议。行动前请确认适用于你具体情况的规则。