外国人所有の米国 LLC は FBAR の提出が必要?

FBAR は、外国人オーナーにとって最も誤解の多い提出の一つです。必要ないのにパニックになる人もいれば、必要なのに放置してしまう人もいます。ここでは、正確な内容をやさしい言葉で説明します。

FBAR とは

FBAR(FinCEN Form 114)は、米国外に保有する金融口座についての年次報告です。税金ではなく、これに対して何かを支払うことはありません——これは情報報告であり、確定申告とは別に、米国財務省の FinCEN システムを通じて提出します。

意外に思われる点:あなたの米国 LLC は「米国人」に当たります

これが重要なポイントで、逆に捉えてしまいがちです。FBAR においては、あなたの米国 LLC が「米国人」として扱われます——オーナーであるあなた自身はそうではないのに、です。 つまり問題になる口座は、あなた個人の母国の銀行口座ではなく、あなたの LLC が米国外に保有するあらゆる口座です。提出するのは LLC であって、あなたではありません。

一方で、多くの不安を和らげる事実があります:非米国人であるあなたは、自分の個人的な海外口座について個人の FBAR を提出する必要はありません。 母国の給与口座は FBAR の対象ではありません。対象になるのは LLC の海外口座だけです。

$10,000 ルールを、実際の数字で

各海外口座がその年のいずれかの時点で達した最高残高を見て、それらの高値を合計します。合計が $10,000 を超えると、それらの口座はすべて報告しなければなりません——たとえ小さな口座でも、です。

例: あなたの LLC は海外に 2 つの口座を持っています。一方は 3 月に最高 $7,000、もう一方は 9 月に最高 $4,000 でした。単独ではどちらも $10,000 を超えませんが——合計すると($11,000)超えます。両方とも報告対象です。ある一日の残高ではなく、各高値の合計で見ます。

Wise や Payoneer の口座は FBAR で報告しますか?

これらの決済プラットフォームは、口座の保有方法や保有場所によって対象になることが多いです——どのプラットフォームを使っているか Laramie Ledger Tax にお知らせいただければ、こちらで確認します。より広く、何が対象になるかは次のとおりです。

「海外口座」に当たるもの

• 米国外に保有する銀行口座——明らかに対象です。
• 残高を預かる決済プラットフォーム(Wise、Payoneer など)——口座の保有方法や保有場所によって、対象になることが多いです。これはまさに、思い込みで判断せず確認すべき類のものなので、どのプラットフォームを使っているかお知らせください。こちらで確認します。
• 米国内の銀行口座(米国内で保有するフィンテックの口座も含む)——対象外です。FBAR は米国外の口座だけが対象です。

クイックチェック——あなたの LLC は FBAR が必要?

次の3 つすべてが当てはまる場合、あなたの LLC はおそらく FBAR の提出が必要です:

1. 米国 LLC である(どの州でも)——だから、あなたがどこに住んでいても「米国人」に当たります。
2. 米国外に 1 つ以上の金融口座を保有している。
3. それらの口座の最高残高の合計が、その年のいずれかの時点で $10,000 を超えた。

3 つすべて「はい」→ LLC が提出します。あなた個人の母国の口座は計算に含めません。

提出期限と提出方法

FBAR の期限は 4 月 15 日で、10 月 15 日まで自動延長されます——延長のための書類は不要です。FinCEN を通じて電子提出し、Form 5472 や 1040-NR とは別に提出します。

提出すべきだったのに提出しなかった場合

FBAR の提出漏れに対する罰則は、故意でなかった場合でも相当な額になることがあります。他の提出と同様、政府から連絡が来る前に動くことが最も有利な立場です——ですから、過去の年に漏れがあると思う場合は、待たずに早めにご相談ください。

口座がラインを超えているか分からない? あなたの LLC が保有する口座をメールでお送りください。Laramie Ledger Tax が、FBAR が必要かどうかをはっきりお伝えします——無料で、お客様になる前に。FBAR サービス自体は公開された固定価格です。あるいは無料セルフチェックから始めるか、進め方をご覧いただくか、FBAR サービスをご確認ください。

Laramie Ledger Tax は、外国人所有の米国 LLC の米国税務コンプライアンスだけを扱います——Form 5472/1120、1040-NR、FBAR、EIN/ITIN、記帳、売上税——英語、中文、日本語、または翻訳を介したあらゆる言語で、公開された固定価格により、すべて書面で対応します。

本記事は一般的な情報であり、税務または法務上の助言ではありません。FBAR の適用範囲は、あなたの具体的な口座と事実関係によって異なります。