外资 LLC 的年终结账清单
太长不看
干净的年终结账就是 12 月至 1 月的四个动作：对账每一个账户和平台，单列所有者与 LLC 的往来交易（它们会填进 Form 5472），收集年终对账单和承包商税表，把截止日期墙记入日历 —— 1099 是 1 月 31 日，合伙申报 3 月 15 日，5472 + 1120 是 4 月 15 日，可申请延期。1 月中旬前结完账，报税季只是文书工作；拖到 4 月才结账，就成了急诊分诊。
明明 4 月才到期，为什么要 12 月结账？
因为截止日期墙是一起到来的，而准备质量会在时间压力下劣化。Form 5472 要申报的须申报交易散落在十二个月的银行流水、平台放款和个人卡片里 —— 4 月靠记忆重建它们，数字就是猜出来的。1 月拿着新鲜的对账单重建它们，数字才是确知的。这两种状态之间的差距，正是你的申报能否经得起审查的那个 $25,000 问题。
清单
资金与记录
- 把每个银行账户、支付平台和市场平台账本对账至 12 月 31 日。
- 现在就下载年终对账单 —— 平台数据的获取难度有随时间增加的习惯。
- 把总销售额、费用、退款和保证金分开记录 —— 后台显示的是净额；账簿需要总额。
- 趁票据还找得到，把漏记的月份补上 —— 或者把这堆东西交给一次补账服务。
所有者 ↔ LLC 的边界（这部分会变成你的 5472）
- 列出当年注入的资本 —— 所有者汇入的每一笔款项。
- 列出取出的款项和分配 —— 通过任何渠道转给所有者的每一笔转账。
- 标记个人替公司支付的费用，以及公司支付但让所有者受益的款项。
人员与表格
- 付给美国承包商 $600 以上？现在就收集 W-9 —— 1099-NEC 的截止日是 1 月 31 日，是整季的第一个截止日期（外资 LLC 的完整 1099-NEC 规则）。
- 外国承包商？收集 W-8 表格 —— 不用发 1099，但这些文件能证明为什么不用。
公司卫生
- 确认州年报的日期和注册代理人状态。
- 核实 IRS 和州政府持有你的最新邮寄地址 —— 寄到失效地址的通知照样有效。
- 现在就决定是否需要 Form 7004 延期 —— 它必须在原截止日之前提交，不能事后补。
“完成”是什么样子？
| 截至 | 应达到的状态 |
|---|---|
| 12 月 31 日 | 交易记录已更新到最新；承包商的 W-9/W-8 表格已到手 |
| 1 月中旬 | 账户已对账；所有者往来交易清单完整；对账单已归档 |
| 1 月 31 日 | 所有 1099-NEC 申报已寄出 |
| 2 月 | 5472 的准备工作从一份完整档案开始 —— 而不是一鞋盒票据 |
| 4 月 15 日 | 已申报 —— 或主动选择延期，而不是慌乱之下延期 |
把这份清单走过一遍的所有者往往会一直用下去：第二年只需一半时间，报税季也不再是一场事件。自查工具会告诉你哪些截止日期适用于你的具体情况。
官方参考：IRS — About Form 1099-NEC · IRS — About Form 7004。
本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。门槛和日期会随你的具体情况和日历变化 —— 在依赖任何清单之前，请确认你的具体义务。
常见问题
外资 LLC 应该什么时候结账？
12 月开始，1 月中旬前完成。报税季一开场就是 3–4 月的截止日期墙，旧年度里每一个未对账的月份，都会在那时变成赶工。
准备 Form 5472 到底需要哪些记录？
一整年分好类的交易记录，并把所有者与 LLC 之间的资金往来单独列出：注入的资本、取出的款项、个人替公司垫付的费用或公司为所有者支付的费用。外加每个账户和平台的年终对账单。
我需要寄送 1099 表格吗？
如果 LLC 当年向美国本土独立承包商支付了 $600 或以上，可能适用 1 月 31 日到期的 1099-NEC 申报。外国承包商一般不收 1099，但向他们收集 W-8 表格可以证明原因。
年底之后的截止日期顺序是什么？
1 月 31 日：任何 1099；3 月 15 日：多成员 LLC 合伙申报表；4 月 15 日：Form 5472 + pro forma 1120（可通过 Form 7004 延至 10 月 15 日）；6 月 15 日：许多非居民 1040-NR 申报人。