怀俄明 LLC 年报逾期了?实际会发生什么
一句话结论
怀俄明州对逾期的 LLC 年报不收滞纳金。真正的后果是结构性的:实体在截止日次月的第二天被视为拖欠,并在截止日后 60 天被行政解散。恢复登记的窗口是两年,费用为 $100 加上拖欠的 $60 执照税。
怀俄明 LLC 年报到底哪天到期?
在设立月份的第一天——不是设立的那个日期。W.S. 17-29-209(a) 要求”于每年设立月份的第一天或之前”提交。
一家 3 月 20 日设立的 LLC,此后每年在 3 月 1 日前提交。州务卿允许提前最多 120 天提交,并会在截止日前 60 天、30 天、10 天从 [email protected] 发送提醒邮件。
这些提醒发往登记在案的邮箱。如果你的注册代办用的是他们自己的邮箱且从未转发给你,你根本看不到。
年报要花多少钱?
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 最低执照税 | $60.00 |
| 怀俄明州内资产税率 | 每美元 $.0002,两者取高 |
| 税率超过最低额的资产水平 | $300,000 |
| 在线支付的信用卡手续费 | 申报费的 2.4%,最低 $1 |
| 纸质提交的卡费 | 无 |
| 电子提交上限 | 费用超过 $500 时不可电子提交 |
大多数外资持有的 LLC 缴的是 $60 最低额。该税的计税依据是”位于并使用于怀俄明州的资本、财产与资产”(W.S. 17-29-209(a))。如果一家 LLC 与怀俄明的唯一联系只是注册代理的街道地址,它在那里没有位于并使用的资产——工作表合计为 $0,适用最低额。
在线支付要加 2.4% 的卡费($60 的申报约合 $1.44)。邮寄提交则完全没有这笔费用。
错过截止日的第二天会怎样?
先是什么都看不见,然后一次性发生很多事。州务卿给出的顺序是:
“实体将于其截止日次月的第二天被视为拖欠。如果年报未在截止日后六十(60)天内提交,该实体将被行政解散。”
以一家 3 月设立的 LLC 为例:
- 3 月 1 日——截止日。
- 4 月 2 日——状态转为拖欠。无法取得良好存续证明。
- 约 4 月 30 日——距截止日 60 天;行政解散。
有一个细节值得知道。 成文法和州务卿用的不是同一个时钟。W.S. 17-29-705(b) 的 60 天从州方发出通知之日起算;而州务卿的 FAQ 和说明单是从截止日起算 60 天。实务上通知会在临近拖欠时发出,两个日期趋于一致——但请按更早的那个来安排。
怀俄明州不会向你收取什么
这正是多数指引说错的地方。怀俄明州对逾期的 LLC 年报不收任何滞纳金。在仅仅处于拖欠状态期间,既没有罚款,也没有利息,更没有恢复登记附加费。
三处佐证:
- W.S. 17-29-209 与 17-29-210 均未规定逾期费用。
- 州务卿的收费表在 LLC 那一行没有列出滞纳金。
- 而在立法者确实想设滞纳金的地方,他们写进去了——同一张收费表的**法定信托(Statutory Trust)**那一行写着”年度税(若未在 2 月 1 日前缴纳,加收 $100.00 罚款)“。LLC 那一行的缺失是有意为之。
所以第 45 天提交的年报,费用正好是 $60。第 75 天提交的,则是 $60 加 $100 恢复登记费——因为到那时该实体已经不存在了。
行政解散之后如何恢复登记
恢复登记的窗口是自丧失资格之日起两年,而且具有溯及力。W.S. 17-29-705(b):
“任何已失效的有限责任公司,均可在其组织章程被没收后两(2)年内的任何时候……通过缴纳拖欠费用而复活并恢复登记。恢复登记生效时,其效力回溯至被视为失效的生效日期……该有限责任公司如同从未被视为失效一样继续经营其业务。“
| 恢复路径 | 费用 |
|---|---|
| 漏报年报(税)——可电子提交 | $100 + 拖欠的执照税 |
| 没有注册代理 | $350($100 手续费 + $250 法定罚款) |
在两年窗口内你的名称受保护,恢复登记通常可以在 wyobiz 上输入 Filing ID 在线办理。两年之后就没有回头路了:“怀俄明州法不允许在行政解散状态持续两(2)年之后恢复登记。” 那就只能重新设立一个新实体——新的 EIN、新的银行账户,以及一段断裂的申报历史。
没有人提醒外国持有人的那个失败模式
你的 LLC 可能因为你的注册代理的行政疏失而被没收,而不是因为你自己的疏失。
怀俄明州要求商业注册代理每年在 11 月 30 日前续期。据州务卿:如果代理未在 12 月 31 日前续期或注销,“在其未续期的次年第一天(1/1),他们将被从其代理的所有实体中移除,而这些实体将处于没有注册代理的状态。”
没有注册代理的 LLC 走的是 $350 的没收路径,而不是 $100 的那条——而且与税务路径不同,法条并未规定这种恢复登记具有溯及力。
非居民持有人在这里存在结构性暴露,因为 W.S. 17-28-101(a)(ii)(A) 要求个人代理居住在怀俄明州。你人在境外无法担任自己的代理,而邮政信箱、虚拟地址和信件转发点都不符合注册办公地的要求。你只能依赖第三方的申报纪律。
实际动作: 每年一次,在 wyobiz 上查一下你自己的 LLC,确认显示的注册代理仍然有效。两分钟的事,而且这是唯一能发现问题的办法。
年报披露什么、不披露什么
| 项目 | 是否公开? |
|---|---|
| LLC 名称、通信地址、主营业所 | 是 |
| 注册代理姓名与地址 | 是 |
| 已缴执照税金额 | 是 |
| 登记的邮箱与电话 | 是 |
| 签名人姓名 | 是 |
| 怀俄明资产工作表数字 | 否——不属于公开记录 |
| 成员、经理、所有人 | 根本不收集 |
州务卿自己的规则写明,资产工作表”披露专有信息,依《公开记录法》不属于公开记录……因此不向公众披露”,而”第一页上显示的已缴执照税属于公开记录,将予以披露”。
有两件事会让外国持有人意外。第一,LLC 年报上没有所有权字段——怀俄明州不问。第二,签名人的姓名是公开的,所以亲自签名的所有人,等于把自己的名字放进了一份可检索的记录。
经理信息确实存在,但是以非公开方式:W.S. 17-28-107(a)(v) 要求你的注册代理在注册办公地保存该信息。除非你主动选择提交,否则它不会报送给州——而一旦你提交,它就变成公开的。
年报不是什么
- 不是税表。 怀俄明州没有州所得税。那 $60 是针对州内资产的执照税,不是针对收入的。
- 不是你的联邦申报。 外资持有的单一成员 LLC 仍须提交 Form 5472 连同 pro forma Form 1120,根据 IRC §6038A(d),罚款起步为每年 $25,000——是年报费用的 400 倍。参见 $25,000 的 Form 5472 罚款。
- 不是 BOI 申报。 FinCEN 的最终规则自 2026 年 8 月 14 日起完全豁免国内申报公司。在怀俄明设立的 LLC 无论由谁持有都没有 BOI 申报义务。参见 BOI 申报为何不再适用。
- 不是良好存续的证明。 良好存续证明需要另行申请,而且处于拖欠状态时无法取得。
你的补救清单
- 找到你的截止日。 在 wyobiz 上查这家 LLC——设立的月份就在记录里。
- 查今天的状态。 活跃、拖欠,还是已行政解散。这决定了之后所有的动作。
- 如果是拖欠(60 天内): 提交年报。费用 $60,刷卡另加 $1.44。没有罚款。
- 如果已解散(两年内): 用 Filing ID 在线提交恢复登记。$100 加拖欠的税款。恢复具有溯及力。
- 核实你的注册代理仍然有效,没有因未续期而被移除。
- 把记录上的邮箱改成你真正会看的那个,好让 60/30/10 天的提醒能到达你。
- 确认你的联邦申报是最新的——州层面的申报完全说明不了 Form 5472 的情况。参见外资 LLC 的联邦申报截止日。
常见问题
问:如果我的截止日正好是周末或假日怎么办? 答:怀俄明州没有为年报公布顺延至下一个工作日的规则。实务上这无关紧要——在线提交全天候运行,而且拖欠状态要到次月第二天才成立。
问:提交年报需要怀俄明地址吗? 答:不需要。年报收集通信地址和主营业所地址,两者都可以在美国境外。只有注册代理的地址必须是怀俄明州的实体街道地址。
问:我人在美国境外,可以自己提交年报吗? 答:可以。在 wyobiz 上用你的 Filing ID 在线提交,或者邮寄。你不需要美国的银行卡——邮寄方式完全不涉及刷卡付款。
问:我的 LLC 从来没有任何经营活动,还要报吗? 答:要。这项义务绑定的是实体的存在,不是它的活动。休眠的 LLC 一样要提交年报并缴纳 $60 最低额。
下一步
如果你不确定自己的 LLC 目前是否处于良好存续状态——或者不确定一次漏掉的州申报旁边,是不是还躺着一次漏掉的联邦申报——把两边一起做一次状态检查,是一项范围固定、耗时不长的工作。州层面的恢复登记和联邦层面的逾期补报遵循不同的时钟和不同的减免规则,值得在任一窗口关闭之前一并审视。