申告は必要ですか?そしてどれが必要?わかりやすい見分け方

ほとんどのペナルティは、申告を拒んだ人から生じるのではありません。申告が必要だと知らなかった人から生じます。何にも不意打ちを食らわないよう、何が自分に当てはまるかを教えてくれるシンプルな質問のセットをここにまとめました。これは考え方の説明です。無料セルフチェックなら、数分であなたのケースにそのまま当てはめて判定します。

私の米国 LLC は非米国人が所有している——それは Form 5472 が必要ということ?

あなたの LLC の 25% 以上を米国人でない人が所有していて、かつシングルメンバー LLC(「disregarded」=税務上無視される事業体として扱われる)であれば、Form 5472 と pro forma Form 1120 はほぼ間違いなく必要です——しかも毎年です。 これが $25,000 のペナルティの裏にある申告であり、人が最も見落としやすい一枚でもあります。

私と会社の間でお金が動いたことはある?

資本を入れる、お金を引き出す、会社の費用を個人のカードで支払う、そして LLC そのものを設立する——これらはすべて「reportable transactions」(報告対象取引)にあたり、そのどれか一つでも Form 5472 の義務が発生します。だからこそ、次の質問がとても重要になります。

LLC に収入がなかった場合でも申告は必要?

ここが落とし穴です。収入がない=申告が要らない、ではありません。 休眠状態で売上ゼロの LLC でも、ほぼ必ず報告対象取引が一つはあり(少なくとも設立されたこと自体がそれにあたります)、$25,000 のペナルティは休眠会社にも適用されます。「何も稼いでいないのだから、申告するものは何もない」と思ってきたのなら——それこそが、ペナルティにつながるまさにその思い込みです。

私個人に何か負担はある?——米国の所得税、それとも FBAR?

確認すべきことが二つ、それぞれ別にあります:

• 米国に関連する所得(実際に米国内へ取引している、米国の家賃収入がある、または取り戻したい源泉徴収税があった)→ 個人としての Form 1040-NR も必要になる場合があり、租税条約でその税がなくなるなら Form 8833 も添えます。
• 外国金融口座(あなたの LLC の Wise、Payoneer、または海外の口座を含む)が、その年のどこかの時点で合計 $10,000 を超えた場合 → FBAR(FinCEN 114) の提出が必要になることがあります。この点では、米国 LLC はそれ自体が一つの米国人(U.S. person)として扱われます。

所有者が複数いる場合や、州の義務がある場合は?

所有者が複数いる場合は、代わりに パートナーシップ申告(Form 1065) と K-1 が必要になります。そして連邦とは別に:設立した州が 年次報告(annual report) を求めることがあり(Wyoming がそうです)、California のような州で在庫を保有すると、それ自体の登録義務が生じることもあります。

私は実際に米国税を払うの?それとも申告するだけ?

これは別々の二つのことで、両者を混同することが申告漏れの原因になります。米国に関連する所得のない、外国人所有のシングルメンバー LLC は、通常、米国の所得税は発生しません——それでも Form 5472 の提出は必要です。申告は情報を届ける義務であり、税を払うかどうかはそれとは別です。Laramie Ledger Tax は、あなたがクライアントになる前に、この両方を無料で整理します。

ペナルティを避けるためのタイムライン

1. 締め切りを知る——暦年で申告する LLC の場合は April 15、期限内に Form 7004 を提出すれば October 15 まで延長できます。
2. 締め切りまでに申告する、あるいは締め切りが過ぎる前に延長を申請する。
3. すでにある年を逃してしまった場合:IRS から連絡が来る前に申告する。 ペナルティのうち膨らんでいく部分は IRS の通知が来て初めて始まり、先に申告しておくことが救済を求めるうえで最も強い足場になります。

上のうちどれが本当に必要か——そして同じくらい大切な、どれが不要か——を、あなたがクライアントになる前に、無料でお伝えします。

これを当て推量で切り抜けようとしないでください。 セルフチェックは、あなたの状況に合わせた正確なリストをブラウザ上で無料で示します。進め方では次に何が起こるかがわかります。あるいは今すぐ Form 5472 の申告 や 期限後の申告 から始めることもできます。

Laramie Ledger Tax は、外国人所有の米国 LLC の米国税務コンプライアンスだけを扱います——Form 5472/1120、1040-NR、FBAR、EIN/ITIN、記帳と売上税(sales tax)——英語、中文、日本語、または翻訳を通じたあらゆる言語で、公開された固定価格により、すべて書面で対応します。

本記事は一般的な情報であり、税務・法務上の助言ではありません。どの申告が当てはまるかは、あなたの個別の事実関係によって決まります。