Form 5471 と Form 5472:何が違うのか?
要点まとめ(TL;DR)
Form 5471 は、外国法人を所有する米国人のための様式です。Form 5472 は、米国エンティティの外国人オーナーのための様式です(外国人所有の単一メンバー LLC を含みます)。両者は正反対の状況をカバーします。米国 LLC を持つ非米国人であれば、提出するのは 5472 であって 5471 ではありません。
Form 5471 と Form 5472 — 核心的な違い
2 つの様式は名前が似ており、ペナルティの構造も共通していますが、向いている方向は正反対です。
| Form 5471 | Form 5472 | |
|---|---|---|
| 誰が提出するか | 米国人 | 25% 以上が外国人所有の米国エンティティ |
| 何について | 自身の外国法人の所有 | 外国人オーナー / 関連者との取引 |
| 典型的な提出者 | 海外に会社を持つ米国市民 | 非米国人が所有する米国 LLC |
| 方向 | 米国人 → 外国の会社 | 外国人 → 米国の会社 |
最も簡単な覚え方は、5471 = アメリカ人が海外を所有、5472 = 外国人がアメリカで所有、です。
外国人所有の米国 LLC が提出するのはどちら?
Form 5472 を pro forma Form 1120 に添付して提出します。米国 LLC を所有する非米国人であれば、Form 5471 はあなたが提出するものではありません — それは外国法人を持つ米国人のためのものです。
米国 LLC を持つ越境 e コマースセラーの大半は、完全に 5472 の世界にいます。収入のない外国人所有 LLC でも申告は必要?と Form 5472 の $25,000 ペナルティもご覧ください。
この比較がそうではないもの
- どちらも Form 1040-NR ではありません。 1040-NR は非居住者の個人所得税申告書であり、これらの情報申告書とは別の話です。
- どちらも FBAR ではありません。 FBAR(FinCEN 114)は米国人が保有する外国の銀行口座に関するものです — これもまた別物です。
- 5472 は所得税申告書ではありません。 ほぼ空欄の pro forma 1120 とともに提出する情報申告書です。
両方を提出しなければならないことはある?
複雑なストラクチャーではあり得ますが、典型的な外国人セラーにはまれです。たとえば、一人の米国人が外国法人を所有し(5471)、同時に外国人所有の米国エンティティを支配している(5472)ことはあり得ます。ストラクチャーが複数の国にまたがって重層化している場合は、どの様式が適用されるかを専門家によるレビューで確認する価値があります。
あなたに当てはまるのはどちらか — クイックチェック
- あなたは米国人(市民 / 居住者 / グリーンカード保持者)ですか? はい、かつ外国法人を所有している → おそらく 5471。
- あなたは米国 LLC または米国法人を所有する非米国人ですか? → おそらく 5472。
- ストラクチャーの分類がわからない? レビューを受けてください — どちらの様式も、誤った提出には $25,000 からのペナルティが伴います。
公式参照: IRS — About Form 5471 · IRS — About Form 5472。
本記事は一般的な情報提供であり、税務上・法律上の助言ではありません。行動する前に、ご自身の状況に適用されるルールをご確認ください。
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