州別の経済的ネクサス基準額：外国セラーのためのフレームワーク(2026)

要点

多くの州は経済的ネクサスを、その一つの州への年間販売額 $100,000 に設定しています——あなたの総売上ではなく、州ごとに測ります。カリフォルニアとテキサスは $500,000、ニューヨークは $500,000 かつ 100件超の販売です。多くの記事がいまだに引用する 200 取引の基準は、州ごとに撤廃が進んでいます。そしてこれらの金額はどれも、州内に在庫を保管していれば意味を持ちません——物理的存在はそれ自体でネクサスを生みます。数字はコンプライアンス表ではなくフレームワークとして扱い、行動する前に該当州の現行ルールを確認してください。

「経済的ネクサス」はどこから来たか

2018年より前、州は原則として、そこに物理的存在がない限りあなたに売上税の徴収を求めることができませんでした。それを変えたのが South Dakota v. Wayfair(2018) です。米国最高裁はこの判決で、従来の物理的存在ルールを覆し、州は経済活動だけを根拠に徴収を求めうると判示しました。

最高裁が支持したサウスダコタ州法が、多くの州が模倣したひな型を定めました——その州へ $100,000 超の商品を配送した場合、または そこで 200件以上の別個の取引を行った場合に徴収する、というものです。この一文が、以下のほぼすべての基準額の起源です。米国 LLC を持つ非居住者にとってこれが何を意味するかの全体像は、外国セラーの米国売上税の柱記事をご覧ください。

標準：多くの州で年間 $100,000

$100,000 という年間の数字が、群を抜いて最も一般的な基準額です。 Streamlined Sales Tax のリモートセラー向けガイダンスによれば、およそ 40州が採用しています。一つの数字だけを頭に入れておくなら、これです。

これについて二点、多くの人がつまずきます。

• 州ごとです。 $100,000 とは、その州へ配送した $100,000 であって、総販売額の $100,000 ではありません。全世界で $200 万を売り上げているセラーでも、すべての州で基準額を下回っていることがありえます。
• 「販売」はしばしば総売上を意味します。 多くの州は、その州への全販売——免税販売や卸売販売を含む——を数えます。したがって、あなたが測る数字は課税対象額を上回ることがあります。

高基準額の例外：カリフォルニア、テキサス、ニューヨーク

三つの大きな州が $100,000 の標準から外れており、しかもそれらは全米最大級の市場の三つです。 2026年時点(依拠する前に現行ルールを確認してください):

• カリフォルニア——$500,000。 カリフォルニア州へ配送した有形動産の合計販売額が、前暦年または当暦年に $500,000 を超えたら登録・徴収します(California Department of Tax and Fee Administration)。
• テキサス——$500,000。 リモートセラーは、直近 12 暦月のテキサス州総収入が $500,000 を超えるまでセーフハーバー内にあります(Texas Comptroller)。
• ニューヨーク——$500,000 かつ 100件超の販売。 ニューヨーク州は両方の条件——総収入 $500,000 超かつ州内への販売 100件超——を要し、直近 4 売上税四半期で測定します(New York State Department of Taxation and Finance)。「かつ(AND)」の基準であるため、低価格・大量販売のセラーは 100件を容易に超えても、収入が $500,000 を超えるまではネクサスに達しません。

消えつつある 200 取引の基準

200 取引の条件は静かに消えつつあります。 Wayfair 判決が出たとき、多くの州はサウスダコタ州の「販売額 OR 200 取引」という構造を模倣しました。実際にはこれが、小規模・低価格のセラーを罠にかけました——$15 の注文 200件は販売額 $3,000 で、$100,000 には遠く及びませんが、それでも登録と申告の義務がまるごと発生してしまったのです。

各州はこれを撤廃してきました。Avalara の随時更新リストによれば、増え続けるグループ——カリフォルニア、コロラド、イリノイ、アイオワ、ルイジアナ、ノースカロライナ、サウスダコタ、ワシントン、ウィスコンシン、ワイオミングを含む——が取引件数を廃止し、いまは金額のみを見ています。イリノイの撤廃は 2026年1月 1日に発効しました。この流れは 2026年を通じて続き、ケンタッキーは 2026年8月 1日付で取引件数を撤廃しています。

流れは一方向——金額のみへ——ですが、まだ普遍的ではありません。 一部の州はいまだに取引件数を「いずれか(either/or)」の代替として残しているため、どこでも撤廃されたと決めつけず、個別の州を確認してください。

段階別の表(唯一信頼に値する表)

50 行の精密な基準額表は権威ありげに見えますが、数か月で誤りになります——議会は会期ごとにこれらの数字を変えるからです。段階別の見方のほうが正直で、長持ちします。

アラスカは州全体*の税はありませんが、地方の売上税を認めています——下記参照。すべての数字は「2026年時点、該当州の現行ルールを確認のこと」です。

NOMAD の州：州全体の売上税がない 5 か所

5 つの州はそもそも州全体の売上税を課しません——頭字語 NOMAD で覚えます:New Hampshire、Oregon、Montana、Alaska、Delaware(Avalara の概説)。

外国セラーにとって、そのうち 4 つ——ニューハンプシャー、オレゴン、モンタナ、デラウェア——は単純に対象外です：州全体の登録も、測るべき基準額もありません。例外はアラスカです。 州全体の税はありませんが、地方自治体は共同のリモートセラー・システムを通じて独自の売上税を課すことができます。ですからアラスカは「税なし」ではなく「州全体の税なし」です。

物理的ネクサスはこれらすべてを上書きする

上記の基準額はいずれも経済的ネクサスの話です。物理的ネクサスは別個の、より古い根拠であり——決してなくなっていません。 州内に物理的存在があれば、金額に関係なくそこで義務を負うことがあります。

外国セラーにとって典型的なきっかけは在庫です。Amazon はあなたに断りなく FBA 在庫を保管し、フルフィルメントセンター間で動かします。そして州内にある在庫は、その州における物理的存在です。ある州への販売が $40,000——$100,000 をはるかに下回る——のセラーでも、その州の倉庫に商品が保管されていればネクサスがあります。だからこそ FBA の配置は、純粋な Shopify の配置とは異なる分析を要します。その仕組みは Amazon FBA と売上税ネクサスで扱っています。自前のストアでは、あなたが売主であり、保有するいかなる在庫にも同じ物理的存在ルールが適用されます——外国セラーの Shopify 売上税をご覧ください。

登録は将来に向けたもの、だからタイミングが重要

登録は将来を正すのであって、過去を正すのではありません。 基準額を超えると、徴収の義務は将来に向けて始まります——州は短い猶予を与えます(例えばニューヨークは登録に 30日を設定)。後から登録しても、基準額を超えてから登録するまでの間に徴収すべきだった税の責任は消えません。

実務上の帰結:初月から州別に売上を追跡すること。 ネクサスは継続的な測定であり、後からきれいに再構成することはできません。

正直な線引き

複数州にまたがる売上税の登録と申告は、専用ソフトウェア、独自の各州登録、独自の継続的な申告を伴う専門分野です。連邦税務業務のオプションとして付けられるものではなく、そう値付けする事務所は費用を正しく見積もっていません。

連邦税務を専門とする事務所ができるのは、どの問いが本当にあなたの問いなのかを伝えることです：どこかで基準額を超えたのか、在庫が物理的ネクサスを生んでいないか、そもそも売上税の問題が最も緊急の問いなのか(多くの外国資本 LLC にとっては、連邦の Form 5472 の問いが先に来ます)。真に複数州の登録が必要な場面では、当方の売上税の登録・申告サービスが nexus レビューと各州での登録を担います——州ごとの料金なので、実際に義務がある州の分だけをお支払いいただきます。

よくある質問

Q: 30州に販売していますが、各州へはおよそ $20,000 ずつです。どこかにネクサスはありますか。 A: 経済的ネクサスについては、おそらくありません——各州はそれぞれ単独で測られ、$20,000 は $100,000 の標準をはるかに下回ります。単一の州が基準額に近づいていないかを確認し、別途、どこかに在庫を保管していないかを確かめてください。在庫は金額と無関係にネクサスを生むからです。

Q: 米国の総売上は、各州の基準額に算入されますか。 A: いいえ。基準額は、その一つの州へ配送した販売額で測られるのであって、全米や全世界の合計ではありません。これは最も多い誤解であり、たいていはセラーに有利に働きます。

Q: ある州の基準額が「$100,000 または 200 取引」です——どちらが自分に当てはまりますか。 A: 両方が残っている州では、いずれかに達した時点で、先に達したほうで超えます——だからこそ件数が低価格セラーにとって問題だったのです。いまは多くの州が撤廃しているため、その特定の州でまだ適用されるかを確認してください。

Q: $500,000 の州は同じ測り方をしますか。 A: 金額は同じですが、期間が異なります——カリフォルニアは前暦年または当暦年、テキサスは直近 12か月、ニューヨークは直近 4 売上税四半期です。測定期間は大きく異なるので、各州自身のルールを読んでください。

Q: ワイオミング LLC を設立しました——これで基準額は変わりますか。 A: いいえ。LLC をどこで設立したかは売上税ネクサスに影響しません。ネクサスは設立証明書ではなく、顧客と在庫についてきます。

次のステップ

売上税ネクサスを心配する外国セラーの多くは、結局すべての基準額を下回っており、米国内に在庫もありません——つまり正直な答えは「まだ登録するものはなく、測り続けるだけ」です。ずっと少数のグループが、実際にどこかで基準を超えているか、FBA 在庫が複数州に散在しており、本物の登録計画を必要とします。どちらに当てはまるかを知る唯一の方法は、州別の販売額と在庫の配置を見ることです——いま確認すれば速く、後から再構成すれば高くつきます。

出典

• South Dakota v. Wayfair, Inc., No. 17-494 (U.S. Supreme Court, 2018) — slip opinion (accessed 2026-09)
• Streamlined Sales Tax Governing Board — Remote Seller State Guidance (accessed 2026-09)
• California Department of Tax and Fee Administration — Wayfair / use tax collection requirements (accessed 2026-09)
• Texas Comptroller of Public Accounts — Remote Sellers (accessed 2026-09)
• New York State Department of Taxation and Finance — Registration requirement for businesses with no physical presence (accessed 2026-09)
• Avalara — States eliminating economic nexus transaction thresholds (accessed 2026-09)
• Avalara — Kentucky removes transaction threshold effective August 1, 2026 (accessed 2026-09)
• Avalara — States with no sales tax (NOMAD) (accessed 2026-09)

本記事は一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。州の売上税ルールは州ごとに異なり頻繁に変わります。行動する前に該当州の現行ルールをご確認ください。